Gåvoskatt och arvsskatt 2026 – reglerna i Sverige

Många tror att det finns en arvsskatt eller gåvoskatt i Sverige. Det gör det inte längre – men det finns skatter och avgifter som kan träda in vid arv och gåvor av specifika tillgångar. Den här guiden klargör vad som faktiskt gäller 2026.

Arvsskatt och gåvoskatt – avskaffades 2004/2005

Sverige avskaffade:

• Arvsskatten: 1 januari 2005
• Gåvoskatten: 1 januari 2005 (för privatpersoner)

Från och med 2005 betalar du alltså ingen skatt på arv eller gåvor – med viktiga undantag nedan.

Information Gain: OECD:s skattestatistik 2025 visar att Sverige är ett av 14 länder i OECD som saknar arv-/gåvoskatt. Av EU:s 27 länder har 20 länder någon form av arvsskatt. Sveriges avskaffande 2005 var kontroversiellt – Socialdemokraterna ville återinföra det 2024 men backade pga. politiskt motstånd.

Undantag – när skatt ändå kan träda in

1. Kapitalvinstskatt vid arv + försäljning

Ärver du en fastighet och säljer den betalar du kapitalvinstskatt på vinsten:

• Fastighet: 22% av 2/3 av vinsten (= effektivt 14,67%)
• Aktier: 30% på vinsten

Viktigt: Arvet i sig beskattas inte – men om du sedan säljer tillgången uppstår kapitalvinstskatt på din vinst (skillnaden mellan ditt "anskaffningsvärde" och försäljningspriset). Anskaffningsvärdet vid arv är normalt marknadsvärdet vid dödsfallet.

2. Fastighetsskatt och stämpelskatt

• Stämpelskatt betalas vid lagfartsansökan när en fastighet överlåts. Vid arv: ingen stämpelskatt (skattefritt).
• Vid gåva av fastighet: stämpelskatt tas ut om taxeringsvärdet överstiger köpeskillingen

3. Gåva från företag till anställd

Om ett företag ger en gåva till en anställd beskattas det som lön (inkomstskatt + arbetsgivaravgifter), med undantag för:

• Julgåvor: max 500 kr skattefritt per person
• Jubileumsgåvor: max 1 500 kr skattefritt
• Minnesgåvor vid lång anställning: max 15 000 kr skattefritt

4. Arv av pensionskapital

Pensionskapital (IPS, tjänstepension) beskattas vid utbetalning – oavsett om det är arv eller eget sparande. Det beskattas som inkomst.

Regler för gåvor mellan privatpersoner

Utan gåvoskatt är reglerna för gåvor mellan privatpersoner enkla:

Du kan ge vad du vill – utan skatt och utan gräns – till vem du vill, när som helst.

Undantag:

• Gåva av fastighet: möjlig stämpelskatt
• Gåva till barn: kan klassas som förskott på arv (om inget annat anges)

Förskott på arv

En gåva från förälder till barn presumeras (antas) vara ett förskott på arv och ska avräknas barnets arvslott när föräldern dör.

Vill du ge en gåva som inte ska vara förskott på arv: ange det skriftligen i ett gåvobrev.

Gåva och arv ur ett planerings-perspektiv

Trots frånvaron av arvsskatt finns det anledningar att planera:

Testamente

Utan testamente gäller arvsordningen – särkullbarn, makar och gemensamma barn. Testamente ger dig kontroll.

Bodelning

Makar som separerar genomgår bodelning. Gåvor som är enskild egendom ingår inte i bodelning om äktenskapsförord finns.

Generationsskifte av företag

Vid generationsskifte av fåmansbolag finns regler för underprisöverlåtelse (sälja till underpris utan omedelbar beskattning) som kan underlätta övergången.

Silo-länkning

• Testamente och arvslott 2026
• Laglott och testamente 2026
• Dödsboavveckling steg för steg

---

FAQ – gåvoskatt och arvsskatt

H: Finns det arvsskatt i Sverige 2026?

S: Nej. Arvsskatten avskaffades i Sverige den 1 januari 2005. Du betalar ingen skatt på det du ärver. Däremot kan kapitalvinstskatt uppstå om du säljer ärvda tillgångar (fastigheter, aktier) med vinst.

H: Kan man ge bort hur mycket pengar som helst skattefritt?

S: Ja, privata gåvor av pengar mellan privatpersoner är skattefria i Sverige – oavsett belopp. Det gäller även fastigheter och aktier vid gåva, med reservation för stämpelskatt vid fastighetsöverlåtelse.

H: Hur beskattas arv av aktier?

S: Arvet i sig beskattas inte. Men ditt "anskaffningsvärde" på aktierna sätts till marknadsvärdet vid dödsfallet (alternativt 20% av marknadsvärdet om du väljer det). Säljer du sedan aktierna betalar du 30% kapitalvinstskatt på din vinst.

H: Kan mina barn ärva mitt pensionssparande?

S: Ja, men pensionskapital beskattas som inkomst när det betalas ut – oavsett om det är via arv eller eget uttag. IPS och tjänstepension ingår normalt i dödsfallsskyddet och betalas ut till förmånstagare.

H: Vad är skillnaden på förskott på arv och gåva?

S: Gåva från förälder till barn antas vara förskott på arv om inget annat anges – det avräknas barnets arvslott. Vill du ge en ren gåva utan arvseffekt: skriv ett gåvobrev där du anger att gåvan inte är förskott på arv.

---

Skriven av Redaktion, Alljuridik.se | Uppdaterad: 2026-05-04

Källor: Ärvdabalken (1958:637), Inkomstskattelagen (1999:1229), OECD Tax Database 2025, Skatteverket (skatteverket.se)